2025년도 새해부터 가주에 거주하시는 우리 가정이나, 사업체 들에게 영향을 줄수있는 변화된 TAX 와 캘리포니아 법에 대해 간단히 설명 드리겠다.

1. Standard Deduction: Single: ＄14,600 Head of Household＄21,900. MFJ: ＄29,200 2. W-2 변경: Medicaid waiver Payment Box 12, CODE II 으로 보고됨 3. 해외 여행 금지 IRS TAX 미납액: ＄62,000이상인 경우로 바뀜 4. POA (위임장) form 등 digital sign 가능해짐( 영구적으로) 5. 모기자 공제한도: ＄750,000 Loan 까지 공제 가능, 12-15-2017 이전 모기지를 얻은경우 ＄1,000,000Loan 까지 6. 기부금 한도액: 60% AGI 로 증가 (전에는 50%) 7. Professional Gambler: Sch. C 사용: loss is limited to income( CA 는 다름) 8. Ca LLC min tax: 2024 년부터 다시 시작(＄800) 9. Crypto currency: No wash Sale 인정하지않음. (Stock 이아니고 자산 이므로) 10. CA Young child Tax Credit: ＄1,000(소득이 없더라도 가능) 11. Gambling Income: 1040의 AGI 금액을 작게하려면 Daily Netting 가능 12. New form 172 ( Net Operating Loss) 80% Taxable Income Limit 적용됨.(2020년도 또는 이전에 발생한 NOL 의 경우 100%) 13. CA: 2024-2026 년 일부회사에 대한 NOL Suspension 을 하고있슴. 14. 2024년도 상속세 면세 한도: ＄13,610,000 한 배우자 사망시 면세 Credit 살리기위해 상속세 보고 대상이 아니더라도 상속세 보고를 해야할 경우가 있슴.

15. 1040X( 수정보고): E-file 가능( fast Refund) 16. 1095A( Health Insurance Market Place form)-내용을 기재하지않으면 E-File 안됨. 17. BOI ( Beneficial Ownership information): CA 의 경우 한사람 0%, 배우자 30% 소유시 둘다 보고요( 이유CA is Community Property state) 18. SUV ＄80,000 감가상각의 예시( Bonus Depreciation and Section 179)

* Bonus depreciation ＄48,000(60%) MACRS ＄6,400 총액 ＄54,000 까지 감가상각 할수있슴.

* Section 179: ＄35,000(Max), Bonus29,700(( 80,000-30500)x60%) MACRS ＄1,724 총액 ＄61,924

19. Partnership 이익 분배: 소유권비율과 다를수 있슴) S-Corp 이익분배: 소유 비율과 같아야 함. 20. New form 7203(S Corp Shareholder’s stock and Debt basis limitation): form 1040에 첨부해야함. 21. New from 7206(Self -Employed Health Insurance 공제) 1040form 에 첨부해야함 22. New form 7217( Partner’s reporter of property distribution: 1040에 첨부 23. Form 8867 ( Due Diligence form): Earned Income Credit 이나 Credit 을 작성할때 최소한의 증거나 손님에게 질의을 함으로써 IRS 의 조사나 Penalty 을 피해야한다. 만약 tax preparer 의 태만이 적발될경우 Board of Accountancy 까지 보고될수도 있다. 24. Form 8936: 전기차 ＄7,500 credit 을 차주인이 받는경우 Reconcile form 을 반드시 수입이 없는경우라도 첨부해야함. 25. 현재 시간당 16달러인 켈리포니아 주정부의 기준 최저임금이 16.50 달러로 올라간다. 이에 따라 시나 카운티 정부가 병도의 최저임금을 정하지 않은 지역의 최저 임금은 이를 따라야한다.현재 LA 카운티 최저임금은 17.27달러, LA 시는 17.28달러이며 새해 7월 1일이 되면 물가 상승률에 따라 최저 임금이 조정된다. 오렌지 카운티 련제 최저임금은 17.65달러이다.

26. 교통사고 발샐시 피해자에게 더 많은 보상 혜택을 제공할수 있도록 자동차 책임보험 최저 보상한도가 2배 늘어난다. 이는 법안 SB 1107에 의한 것으로, 사고 발생시 부상이나 사망등 신체 상해에대한 1인당 최소보상한도을 기존 1만 5천 달러에서 3만 달러로 인상된다. 자동차 사고 1건당 신체상해에 대한 최소 보상한도는 3만 달러에서 6만달러로 2배 상향 조정된다. 또 사고시 재산피해 보상 최소 한도는 현행 5천 달러에서 1만 5000달러로 3배 높아진다. 그러나 이에 따른 자동차 보험료 인상이 불가피할 전망이다. 27. AB 2123 에 의해 직원이 유급가족병가( Paid family leave) 혜택을 받으려 할 경우, 고용주가 사용하지 않은 휴가를 먼저 사용하도록 강요할수없다.

문의: 전화 (213)384-1189

이메일: dwcracpa15@gmail.com

<정동완 공인회계사 전 IRS 감사관>