SIMPLE IRA

김 정 대 / Financial Advisor

이번에는 비즈니스 은퇴프로그램 중의 하나인 SIMPLE IRA에 관하여 알아보겠다.
SIMPLE IRA는 Saving Incentive Match PLan for Employees의 앞자만을 따서 약자로 표현한 것이다. 우리들이 잘 알고있는 개인은퇴구좌인, IRA은 특별한 조건없이 수입이 있는 사람이면 누구나 사용할 수 있는 반면에 SIMPLE IRA은 비즈니스 오너들과 종업원들을 위해사용되는 프로그램이다.
SIMPLE IRA을 통해 은퇴연금을 준비하면 일년에 최고 $16,000까지를 은퇴구좌에 적립할 수 있으며 적립된 액수는 다른 비즈니스 은퇴프로그램과 마찬가지로 올해 소득에서 제외가 된다. 그말은 SIMPLE IRA구좌로 적립된 액수에 해당하는 소득세를 지금이 아닌 나중 은퇴시에 냄으로서 올해 소득세를 줄인다는 것이다.

이것이 바로 소득세 연기방법인데 은퇴할때 지금보다 수입이 적다면 은퇴시 연금을 인출할때 현재보다 낮은세율로 소득세금을 냄으로 세금을 절약한게 된다. 또한 저축되는 동안에 생기는 이자에 있어서도 세금이 나중으로 연기되기 때문에 그만큼 은퇴연금을 빨리 준비할 수 있다.
SIMPLE IRA는 종업원이 100명 이하의 회사에서만 사용될수 있는 은퇴프로그램 으로서 SIMPLE IRA 프로그램에 참여하는 종업원들에게는 회사에서 종업원의 연수입(Salary)에 3%을 종업원의 은퇴구좌에 넣어준다. 또한, 참여하는 종업원들은 자신의 수입에서 최고 $8,000을 SIMPLE IRA구좌에 적립합으로서 올해의 소득세금을 줄이는 소득세연기방법의 혜택도 누릴수가 있다. 예를들어 종업원이 10명이 있는 ABC회사에서 3명만이 SIMPLE IRA 프로그램에 참여하기를 원하고 주인 수입이 $200,000, 참여를 원하는 종업원의 수입은 각각 $70,000, $50,000, $30,000라고 가정할때 회사에서 종업원 앞으로 부담하는 1년 은퇴비용은 종업원들의 총수입에 3%인 $4,500이된다. 일년에 $70,000을 버는 종업원의 경우에는 일년에 회사로부터 $2,100의 도움을 받으며 원한다면 자신의 연수입에서 최고 $8,000까지를 은퇴구좌로 적립함으로서 $8,000에 해당하는 소득세금도 줄일수 있다.
SIMPLE IRA의 장단점을 정리해 본다.

가장 큰 장점으로는 회사에서 적은비용으로 종업원들에게 많은 은퇴혜택을 줄수있는 프로그램이며 정부에 별도로 보고해야 하는 Reporting Requirement가 없기때문에 처음 프로그램을 실시하고 계속 유지하는데 매우 간단하다.
단점으로는, 2년전에 프로그램을 해약할경우에는 25%의 높은 벌금이 있다는것과 다른 비즈니스 프로그램들(SEP, Solo 401(k), etc)과 비교해 보았을때 한해 적립할 수 있는 액수가 적다. SIMPLE IRA가 은퇴프로그램으로서 적합한 비즈니스는 종업원의 숫자가 2-30명정도의 비즈니스라 할수 있겠다.
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