크리스마스가 코앞에 다가왔습니다. 선물 꾸러미를 풀며 기뻐할 아이 얼굴을 떠올리면 부모의 입가엔 어느새 미소가 피어납니다. 자녀에게 줄 선물 가운데, 529 저축플랜(529 plan)을 고려해 보시는 건 어떨지요?

529 플랜은 유치원부터 대학원까지 교육비를 지불하는 데 사용되는 세금 혜택 저축 플랜입니다. 529어카운트에 들어 있는 돈은 세금 혜택으로 늘어나며, 그 돈이 수업료, 수수료, 도서 및 소모품, 숙식 등 적격한 교육 비용에 사용되는 경우에도 마찬가지입니다. 대학생이 아닌 유치원부터 12학년까지를 위한 529의 한도는 연간 ＄10,000이며 도서 및 소모품, 숙식비는 적격 교육 비용이 아닙니다. 또한 학자금 대출에 대한 평생 한도인 ＄10,000를 지불하는 데에도 사용할 수 있습니다.

대부분의 주에는 자체 529 저축 플랜이 있으며, 주 거주자인 경우 해당 플랜 사용에 대한 세금 절감 혜택도 있습니다. 예를 들어, 버지니아 529 저축 플랜으로 529 저축 플랜 계좌를 개설한 버지니아 거주자는 연간 최대 ＄4,000까지 세금을 공제받을 수 있으며, 70세 이상인 경우 기여금 전액을 공제할 수 있습니다. 예를 들어, 버지니아에 거주하는 아버지가 아들을 위해 버지니아 529 저축 계획을 개설하고 ＄4,000를 기부했습니다. 버지니아는 최고 한계 소득세가 5.75%이므로 ＄4000를 기부하면 매년 ＄230를 절약할 수 있습니다.

529 저축 계획은 평생 증여세 면제에 적용되지 않고 수령인당 최대 ＄17,000(또는 최대 ＄34,000)까지 증여하여 유산 계획에 사용할 수도 있습니다. 2023년 증여세 면제액은 1,292만 달러(부부 2,584만달러)입니다. 한 번에 최대 5년까지 펀딩을 선물할 수도 있습니다. 예를 들어, 조부모는 평생 증여세 면제 혜택을 전혀 사용하지 않고 2023년에 ＄85,000를 기부할 수 있습니다. 그러나 5년 동안 추가 금액을 기부하면 평생 증여세 면제를 받게 됩니다.

다행히 우리 아이는 공부를 아주 잘해서, 장학금까지 받고 대학을 다녀서 529플랜은 필요없어요, 라고 하시는 분들이 있을 겁니다. 축하드립니다. 그래도 529 플랜은 유용하게 사용하실 수 있습니다.

529 저축 플랜에는 수혜자를 변경하거나 다른 비용으로 돈을 인출하는 등의 다른 옵션도 있습니다. 하지만 세계 일주 여행을 위해 529 저축 플랜을 사용하신다면 곤란합니다.
이 경우에는 10%의 벌금과 차익에 대한 소득을 지불하게 됩니다. 2024년부터 529플랜 계좌 보유자는 수혜자의 평생 한도인 ＄35,000까지 Roth IRA로 이체할 수 있지만 최대 연간 Roth IRA 기부 한도를 따라야 합니다. 2024년 Roth IRA 기부 한도는 50세 미만의 경우 ＄7,000입니다.

자녀나 손주들에게 529 플랜 계좌를 선물하는 것은 어쩌면 과일나무를 심어주는 것과 같습니다. 당장은 그 열매를 따줄 수 없지만, 그리 머지않은 시절에 아이들은 그 열매를 맛보며 부모나 할아버지/할머니에게 감사하게 될 겁니다. 529 계좌를 오픈하는 일은 나무를 심는 것처럼 복잡하지도 않습니다. 온라인으로 기부하거나 529 기프트 카드를 구매할 수도 있습니다.
문의 (703)992-8668

<에릭 김 / 변호사>