IRA나 401(k)와 같은 은퇴 플랜을 가지고 있다면‘최소 인출 규정(RMD.RequiredMinimum Distribution)’를 기억하고 70.5세가되면 정해진 금액을 반드시인출해야 한다.
RMD 적용을 받는 은퇴플랜으로는 Traditional IRA,401(k)뿐만 아니라 SEPIRA, SIMPLE IRA, 403(b),457(b), 등의 은퇴 계좌들로한마디로 아직 세금을 내지 않은 계좌들을 말한다.
Roth IRA 를 제외한 의의계좌들은 RMD를 잊지 말아야 하는데 RMD 계산을어려워 하는 분들이 많다.
RMD 계산법은 지난 해12월 31일자 은퇴자산을평균 수명 도표(UniformLifetime Table)에의해서 나누면 된다. 나이가 70인경우에는 은퇴자산을 도표에 있는27.4로 나눈 숫자가 그해에 인출해야 하는 RMD가 된다. 30만달러의 은퇴자금인경우에는 ＄10,950/YEAR(30만달러/27.4)가 RMD 액수가 된다. 정해진 RMD를찾지 않을 경우는 세금은물론 벌금이 찾아야 하는RMD의 50%가 되므로 매우 주의해야 한다. 예를 들어서 찾아야 하는 그해의RMD가 2만달러라 하면만달러만 인출 했을때 남은 만달러에 대하여 50%인 5,000달러가 벌금이 된다.
매년 RMD로 찾아야 하는 액수는 조금씩 많아진다. 이유는 사망 전에 세금혜택을 준 은퇴자금을 더찾아서 세금을 내라는 뜻일것이다. 예로 71세가 되면같은 30만달러로 71세에찾아야 하는 RMD 액수는26.5로 나누어서 ＄11,320/YEAR (30만달러/26.5)가된다.
RMD 시작 시기는 70.5세가 되는 날의 다음해 4월 1일이다.
예를 들어 2015년 4월 40일이 70세인 은퇴자는 70세 반인 6개월 후면 2015년10월 30일이 되고 그렇다면2016년 4월 1일까지 2015년 RMD 를 인출해야 한다.
그러나 2015년 7월 1일이70세가 되는 은퇴자는 70.5세가 되는 날이 2016년 1월1일 이므로 2015년 RMD는없고 2016년 RMD를 2017년 4월 1일까지 인출하면된다.
RMD 룰에 의하면 70.5세이상이 되었어도 현재 일하고 있는 회사의 401(k)에서는 RMD를 찾지 않아도 된다. 물론 회사의 플랜 규정이 허가할 경우에 한해서고퇴직한 다음해의 4월 1일이첫 RMD 인출 시한이 된다.
이를‘ Still a work exception’룰이라고 한다.
그러나 이런 사람들 중에서도 다니고 있는 회사의 지분을 5% 이상 소유하고 있는 사람들에게는 예외 규정이 적용 되지 않는다. 또 IRA, SEP, SIMPLE등IRA를 바탕으로 한 플랜에가입 되어 있다면 70.5세가넘어서 일을 하고 있더라도RMD를 찾아야만 한다. 또1987년 이전에 403(b)에 적립 되어 있는 금액에 대해서는 75세까지 RMD를 유예할 수 있다.
만약에 401(k)계좌를 여러 직장을 옮겨 다닌 관계로 여러 가지 가지고 있다면 각각의계좌에서 RMD 를찾아야 한다.
그 러 나 만 일IRA 은퇴계좌가여러 곳에 있으면 여러 곳에 있는 금액을 다 합하여RMD를 계산한 다음 RMD를 한 계좌에서 전부 찾아도 되고 여러 계좌에서 조금씩 찾아도 된다. 예를 들어서 70세 반이신 분의 A계좌에 10만달러, B계좌에20만달러, 그리고 C 계좌에 10만달러로 총 합계 30만달러가 된다. 이럴 때는70.5세 기준 RMD 1만950달러를 A 계좌에서 전부 찾아도 되고 그렇지 않으면 A계좌에서 만달러, B 계좌에900달러 그리고 C 계좌에서 나머지 50달러를 찾아도 된다.
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