매해 일월 중순쯤에는 1099 Form 이라는 세금보고에 관련된 서류를 받게된다.
1099-Form은 주식이나 뮤추얼펀드에 투자해온 사람들에게 작년 한해동안 얼마만큼의 이익과 손해가 있었는지를 말해준다. 특히 뮤추얼펀드에 투자를 해온 사람이라면 1099-Form에 관련되어 궁금증을 한번은 가져 보았으리라 생각된다. 많은 뮤추얼펀드 투자가들이 갖는 궁금증이란 작년한해동안 뮤추얼펀드 투자를 통해 손해를 보았는데 실제 1099-Form에는 이익이 있었다고 보고받거나 반대로 작년한해동안 이익을 있었는데 1099-Form에는 손해가 있었다고 보고받은 경험이 있었을 것이다. 이러한 현상들은 뮤추얼펀드 투자 에서는 종종 일어나는 일들이다.
우리가 알고 있듯이 뮤추얼펀드는 펀드매니저에 의해 주식들의 구입과 매각이 결정되며 주식은 항상 팔때 처음구입된후 부터 지금까지 쌓여온 이익 또는 손해가 한꺼번에 있게된다. 예를들어 한투자가가 작년 한해동안 ABC라는 뮤추얼펀드에 투자를 한후에 주식시장이 안좋은 관계로 ABC펀드 가격이 떨어져 손해를 보았는데도 올해초에 받은 1099-Form에는 작년 한해에 이익이 있는것으로 보고 되었다. 만약 ABC 펀드매니저가 10년전에 주당 $10을 주고 구입한 주식들을 작년 한해에 전부 팔았다고 하자. 그리고 투자가가 ABC펀드에 처음 투자 했을당시 작년 1월에는 주식이 주당 $50불 이었고 펀드매니저가 주식을 팔당시, 작년 12월에는 주식값이 $30불이었을 경우, 투자가 입장에서는 작년 한해동안에 주식가격이 $50불에서 $30불로 내려갔음으로 분명히 손해를 보았으나 뮤추얼펀드 입장에서는 10년전에 $10을 주고 주식을 매입 했고 매각당시인 작년 12월에는$30불 이었으므로 $20불의 이윤을 남긴셈이 된다. 그러한 이유때문에 투자가는 실제 손해를 보았지만 1099-Form에는 이익이 있다고 보고되는 것이다.
투자가 입장에서는 오히려 손해를 보고도 1099-Form에 보고된 이익에 대한 이윤소득세 (Capital Gain Tax)을 내야한다고 부당하게 느껴지는게 당연하다. 그러나 투자가들은 절대 손해를 보는 것이 아니다.
장기적으로 볼경우 앞으로 있을 뮤추얼펀드의 이익에 대한 이윤소득세을 미리 낸다고 생각하면 될것이다. 나중에 실제로 펀드에 이익이 있을때에는 원래 내야하는 이윤소득세 에서 미리 낸 만큼의 세금을 덜내게 되는 것이다. 투자가의 입장에서 한자지 더 기억해야 할것은 1099-Form은 세금보고시 꼭 필요한 것이기 때문에 잘 모아 두었다가 세금보고를 해주는 사람에게 전해줘야한다. 문의 (415) 276 2117.
김정대<엑사어드바이저 재정담당>