개인은퇴연금은 얼마나 언제까지 적립 가능?

<문> 2007년도 세금보고를 하려합니다. 그런데 절세를 위하여 지금이라도 개인 은퇴연금에 적립할 수 있다고 들었습니다. 만일 적립한다면 얼마의 세금을 절약할 수 있으며 언제까지 적립이 가능한지요?

<답> 개인은퇴연금 구좌 즉, IRA(Individual Retirement Arrangements)에 적립할 수 있는 조건이 있습니다. 우선 70.5세 미만의 납세자로서, 이자수익, 투자수익, 혹은 임대수익등과 같은 비근로소득(Unearned Income)이 아닌 근로소득(Earned Income)이 있어야 합니다. 근로소득은 일반적으로 직장생활을 하거나, Form 1099-MISC를 발급받는 독립하청계약업자(Independent Contractor)를 포함한 자영업자들의 사업수익이 이에 해당합니다. 적립할 수 있는 한도액은 근로소득만큼 적립할 수 있지만 2007년도용 최대 한도액은 개인당 4,000달러이며 50세 이상인 경우는 1,000달러를 추가하여 최대 5,000달러까지 적립할 수 있습니다.

물론 부부인경우에는 수입조건이 맞는다면 두 배까지도 가능합니다. 그러나 본인이나 혹은 배우자가 401(k)등과 같은 직장 은퇴플랜에 가입되어 있는 경우에는 조정수입에 따라서 상기한 최대 한도액이 줄어들거나 아예 허용이 되지 않을 수도 있습니다. 그리고 적립할 금액이 얼마의 세금을 줄이는가에 대해서는 개개인의 상황에 따라 다를 수 있습니다. 같은 1,000달러를 적립해도 A는 350달러의 연방소득세를 절약할 수 있는가 하면, B는 단지 100달러의 연방소득세만을 줄일 수 있습니다. 즉 각자 본인의 세율에 따라서 절세액이 차이나는 것입니다. 이에 더해 주정부 소득세까지 감안한다면 그 차이는 더욱 커질 것 입니다. 아래의 개인세율표(연방소득세) 를 참고하시면 본인의 IRA적립금액에 따른 절세액을 어느 정도 파악 하실 수 있을 것입니다. 그리고 올해 IRA적립은 4월15일까지 가능합니다. 일반적으로 IRA(Traditional IRA, ROTH IRA, Education IRA, 혹은 SEP IRA)구좌는 보험사나 일반 시중은행 등을 통해 오픈할 수 있으며 수수료는 금융상품 종류에 따라 달라 질 수 있습니다.

SEP IRA의 자격조건과 금액은?

<문> 저는 10여명 정도의 고용인들과 함께 자영업을 하는 사람입니다. 저와 같은경우 세금절약을 위하여 SEP IRA가 있다고 들었습니다. 자격조건이 무엇이며 금액은 얼마나 할 수 있는지 궁금합니다.

<답> 자영업을 하는 분들에게는 보다 광범위 하고 본격적인 은퇴적립 계획들이 있습니다만 그 중에서도 다른 플랜에 비해 비교적 간단하고 경비가 적게 드는 대표적인 플랜으로써 SEP(Simplified Employee Pension Plan)을 들 수 있습니다. 개인회사, 주식회사, 혹은 파트너십 모두에 적용할 수 있으며, IRS 양식 5305-SEP을 통해 간단히 설립할 수 있습니다. 올 해는 고용인들의 경우 연봉의 25 퍼센트 (최대한도 4만5,000달러 까지) 적립 할 수 있습니다.
SEP IRA는 자영업자가 고용주인 본인과 자격 있는 종업원들의 은퇴연금을 적립해줌으로써 회사의 경비로 처리하고 세금공제의 혜택을 볼 수 있습니다. 절세 할 수 있는 액수는 위에서 언급한 개인의 경우처럼 회사의 세율에 따라 차이가 날 수 있습니다. 각 직장 은퇴연금 플랜마다 그 특성과 역할이 다르고 또한 적용범위가 다르기 때문에 전문인들과의 상담을 권해 드립니다.

(213)700- 5591
김영태 CPA