2001년에 개정된 세법은 교육과 관련된 비용들에 대해서 다양하고 많은 혜택을 일반 납세자들에게 제공하고 있다.
먼저 Hope Credit은 세법이 인정하는 교육비에 한해서 학생 한 명당 1,500달러까지 세금혜택을 준다. 학위를 받기 위해서 공부하는 첫 2년 동안의 학비만 해당된다. 또한 학교에서 요구하는 학기 당 정규학점의 반 이상을 일년 중 최소한 한 학기동안 공부를 해야만 인정받을 수 있다.
처음 1,000달러의 교육비까지는 모두 혜택을 받고 다음부터는 매 1달러당 50센트의 세금감면 혜택을 받는다. 즉, 2,000달러의 교육비를 지출했을 때 최고 1,500달러까지 절세를 할 수 있는 것이다.
Life Time Learning Credit은 Hope Credit과 마찬가지로 세법이 인정하는 교육비에 한해서 납세자당 최고 2,000달러까지 세금혜택을 준다. 납세자자신이나 부양가족들을 위해서 지출한 1만달러의 교육비중 20%를 세금을 줄이는 데 사용할 수 있다. 학위를 요구하는 과정의 첫 2년 교육비에만 혜택을 주는 Hope Credit과 달리, Life Time Learning Credit은 첫 2년 이후의 대학 및 대학원 과정뿐만 아니라 직장과 관련되어서 필요한 지식이나 기술을 습득하기 위해서 들어가는 비용도 포함된다. 물론 학기당 정규학점의 반 이상을 수강해야하는 까다로운 조건도 없다.
Coverdell Education Savings Account는 일종의 신탁구좌로써 자녀들이 18세가 될 때까지 각 자녀마다 매년 2000달러까지 적립할 수 있다. C-ESA 구좌에 적립된 돈을 대학학자금으로 쓰게 되면 면세 혜택을 보게 된다. 하지만 C-ESA 구좌의 면세 혜택을 선택할 경우 위의 Hope Credit이나 Life Time Learning Credit의 혜택을 받지 못한다. 다시 말해서 세 가지 혜택 중에서 하나만을 선택해야한다.
Hope Credit이나 Life Time Learning Credit의 경우 학자금 융자를 해서 지불한 교육비는 포함이 되지만 학자금 보조나 장학금을 받아서 지불한 교육비는 해당이 안 된다.
Education Loan Interest Deduction은 학자금 융자를 상환할 때 연 상환금 이자를 2,500달러까지 공제할 수 있다. 연초에 학자금 융자기관에서 보내오는 1098-E에 일년 동안 지불한 이자의 총액이 나와 있다.
소득이 많은 경우에는 위의 혜택들이 제약을 받게 되어서 세금혜택의 정도가 줄어들거나 사용을 할 수 없게 되는 경우도 있다. 전문가와 상의해서 각 가정에 적합한 세금혜택 플랜을 설립하고 충분한 교육비 관련 세금 혜택을 받도록 하자.

새라 이 <재정상담가> (213)422-1192